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2019年注册税务师《税法一》考试真题及答案

2020-1-8 9:22:03  来源:本站原创  文字大小:【】【】【


爆    单选题:
 
  1、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为( )。

  A.税收立法解释

  B.税收司法解释

  C.税收行政解释

  D.税收限制解释

  【参考答案】B

  2、为了确保国家课税权的实现,纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一,是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,否则不予受理。这一做法适用的原则是( )。

  A.程序优于实体

  B.实体从旧,程序从新

  C.特别法优于普通法

  D.法律不溯及既往

  【参考答案】A

  3、不同性质的税种以及不同情况的纳税人,其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是( )。

  A.税种的性质

  B.应纳税额

  C.交通条件

  D.企业会计制度

  【参考答案】D

  4、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是( )。

  A.征收方式的确定

  B.核定应纳税额

  C.欠税的追缴

  D.税务稽査的实施

  【参考答案】D

  5、在国际税收中,国际反避税合作的主要内容是( )。

  A.税收转让定价

  B.国际税收协定

  C.国际税收抵免制度

  D.税收情报交换

  【参考答案】D

  6、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,有权裁决的部门是( )。

  A.国家税务总局

  B.财政部

  C.国务院

  D.全国人大常务委员会

  【参考答案】C

  7、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准,申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后( )日内。

  A.15

  B.20

  C.30

  D.40

  【参考答案】D

  8、根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。

  A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

  B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额

  C.项目运营方利用信托资金融资,在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额

  D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额

  【参考答案】D

  9、增值税小规模纳税人发生下列销售行为,可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )。

  A.销售旧货

  B.销售自己使用过的固定资产

  C.销售边角余料

  D.销售免税货物

  【参考答案】C

  10、某企业为增值税一般纳税人,2019年8月,该企业销售旧设备一台,取得不含税收入60万元,该设备2017年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税( )万元。

  A.0

  B.1.2

  C.2.4

  D.10.2

  【参考答案】D

税务师考试涉及面很广,知识点庞杂,税务师考试没有绝对的重点。通过税务师,关键在于我们对基本知识点的记忆和灵活运用。2019年全国中华会计网校注册税务师真题。

  单选题:

  1.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照(  )缴纳增值税。

  A.价外收入

  B.经纪代理服务

  C.其他现代服务

  D.其他生活服务

  【正确答案】B

  【答案解析】拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳增值税。

  2.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,其停业期不得超过(  )。

  A.3个月

  B.6个月

  C.一年

  D.两年

  【正确答案】C

  【答案解析】实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,其停业期不得超过一年。

  3.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照(  )缴纳增值税。

  A.价外收入

  B.经纪代理服务

  C.其他现代服务

  D.其他生活服务

  【正确答案】B

  【答案解析】拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳增值税。

  4.下列表述不符合税法规定的是( )。

  A、对供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费,应当征收增值税

  B、对增值税纳税人收取的会员费征收增值税

  C、在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为,不征收增值税

  D、国家行政管理部门行使其管理职能,发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入,不征收增值税

  【正确答案】 B

  【答案解析】 对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税。

  5.下列选项中,属于增值税征税范围,应征收增值税的是( )。

  A、电力公司向发电企业收取的过网费

  B、供应未经加工的天然水

  C、售卡企业接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金

  D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

  【正确答案】 A

  【答案解析】 选项B、C、D均不征收增值税。

  6.下列有关营改增范围的表述中,不正确的是( )。

  A、航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税

  B、广告代理服务按照文化创意服务缴纳增值税

  C、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税

  D、期租业务按有形动产租赁缴纳增值税

  【正确答案】 D

  【答案解析】 期租业务按交通运输服务缴纳增值税。

  7.增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物,需要开具增值税发票的,应( )。

  A.自己在经营地开具增值税专用发票

  B.只能开具普通发票

  C.由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票

  D.回原地补开增值税专用发票

  【正确答案】D

  【答案解析】税法规定,增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物,需要开具增值税发票的,应回原地补开增值税专用发票。

  8.某联合铁矿山单位外出到甲地收购铁矿石,铁矿石适用( )。

  A.矿产品原产地的单位税额

  B.本单位应税产品的单位税额

  C.矿产品收购地的单位税额

  D.税务机关核定的单位税额

  【正确答案】B

  【答案解析】按照资源税有关规定,独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税;与本单位矿种不同的未税矿产品,以及其他收购单位收购的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税。

  9.按照《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆属于车辆购置税免税范围的是( )。

  A.挂车

  B.政府机关车辆

  C.农用运输车

  D.森林消防专用车

  【正确答案】D

  【答案解析】车辆购置税中规定,防汛部门和森林消防专用车辆免税。

  10.进出口货物,因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征关税的,海关可以在( )追征。

  A.一年内

  B.三年内

  C.五年内

  D.十年内

  【正确答案】B

  【答案解析】进出口货物,因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征关税的,自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征。

2019年全国中华会计网校注册税务师真题。辅导班对考试的作用是理清思路,掌握重点,选一个好的辅导班确实对税务师考试有所帮助,但投机取巧,基本功不扎实,妄图通过辅导班最后押题来填充,只会无功而返。




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