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2020注册税务师复习心得技巧 2019注册税务师最新试题及答案

2019-12-27 9:25:35  来源:本站原创  文字大小:【】【】【


每天尽量有固定的时间学习,这样使大脑养成习惯,将非常有助于提高学习效率。2019注册税务师复习心得技巧。

1. 做好学习计划

万事开头难。考生们在一开始进入到备考状态时,难免会感到吃力和彷徨。这时就需要考生做好一个学习计划,坚持按照计划上面的任务执行。每日完成好所有的学习任务后才可以休息,慢慢的,当它变成习惯以后,备考也将不再变得困难了。

2. 订好学习目标

拥有一个学习目标,将会帮助我们顺利度过备考瓶颈期。先设立一些小目标,再去一步步达成,日积月累,你会发现自己掌握的知识越来越多,坚持的也越来越久。

3. 坚持每日做题

形成答题手感,在以后的做题时会让我们第一时间反应出正确选项。万变不离其宗,大多数的题目都是我们做过题目的衍生说法。当你掌握了这处知识点,并且通过反复做题理解清楚的话,以后再遇到类似题型也就不会再犹豫了。

4. 选择备考资料

税务师一年仅有一次,而且具有一定难度。仅仅依靠考生自己,或许将耗费大量的时间和精力。尤其是对于应届生来说,越早取得,对自己的职场发展就越有帮助。

备考建议:

1. 教材不能丢

教材是迎战税务师考试的利器,大部分试题是出自教材中的,把握住了教材也就把握住了税务师考试通关的核心。

2. 辅导课程不能少

已经完成了基础课程的学生可能已经全身心地投入到了练题当中,但随着时间的流逝老师讲过的解题技巧和思路也容易渐渐被遗忘。所以每天也要抽出适当的时间对辅导课进行回顾。

3. 历年真题不能弃

历年真题是我们了解考试难易程度,出题思路,知识点考查形式的重要渠道。

4. 规划好学习任务

在复习的各个阶段做好学习规划,规划好每一周或者每天要复习的章节很重要。

5. 劳逸结合更高效

学习了一段时间后大脑自然会产生疲劳,人也容易走神。科学的方法是以25分钟为单位,每学习25分钟就停下来休息五分钟,只有这样才能充分集中注意力,提高学习的效率。

2019注册税务师复习心得技巧。真题无论怎么强调他的重要性都不为过。这个我就不多说了,真题太重要了,你既要看书,也要研究历年真题,通过税务师考试的几率就会越大。因此真题一定要做5遍以上,直到自己知道每一个选项为什么对为什么错,并能举一反三为止。


只要我们提前预习,教材下发后好好练习,基础较差的考生配合部分网校学习的话,想通过税务师并不会太难。2019注册税务师最新试题及答案。

1.(单选题)

某开采稀土矿的企业2018年1月销售自产的原矿1500吨,每吨单价900元(不含增值税,下同);销售自采的稀土矿连续加工的精矿800吨,每吨单价1700元。已知计算该企业稀土矿选矿比为1.54,按照市场法计算资源税,稀土矿资源税税率为7%,则该企业当月应纳资源税(  )元。

A. 149202

B. 150021.3

C. 211113.7

D. 187201.3

2.(单选题)

下列关于资源税纳税人与扣缴义务人的规定,表述错误的是( )。

A. 在中华人民共和国领域及管辖海域开采或者生产应税产品的单位和个人,为资源税的纳税人

B. 自2016年7月1日起,在河北省利用取水工程或者设施直接从江河、湖泊(含水库)和地下取用地表水、地下水的单位和个人,为水资源税纳税人

C. 收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位为资源税扣缴义务人

D. 开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田,按实物量计算缴纳资源税,以该油气田开采的原油、天然气的产量作为课税数量

3.(单选题)

根据资源税的有关规定,下列不属于征收资源税的是(  )。

A. 食用盐

B. 海盐

C. 湖盐

D. 提取地下卤水晒制的盐

4.(单选题)

下列各项中,不属于资源税征税范围的是(  )。

A. 天然原油

B. 金矿

C. 人造石油

D. 以未税原煤加工的洗选煤

5.(单选题)

某煤矿2018年2月销售自产原煤取得不含税销售额200万元;另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨,当月对外销售洗选煤21万吨,每吨售价500元。已知,煤炭资源税税率为8%,洗选煤折算率为80%。则该煤矿2018年2月应缴纳的资源税为(  )万元。

A. 16

B. 856

C. 688

D. 684.8

参考答案:

1.C

题目详解:换算比=1700/(900×1.54)=1.2266;精矿销售额=1700×800+900×1500×1.2266=3015910(元);应纳资源税=3015910×7%=211113.7(元)。

2.D

题目详解:开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田,按实物量计算缴纳资源税,以该油气田开采的原油、天然气扣除作业用量和损耗量之后的原油、天然气产量作为课税数量。

知识点:“资源税纳税人”

3.A

题目详解:征收资源税的包括海盐、湖盐、井矿盐、提取地下卤水晒制的盐,不包括食用盐。

4.C

题目详解:属于资源税征税范围的原油指的是开采的天然原油,不包括人造石油。

5.C

题目详解:纳税人开采原煤直接对外销售的,以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。所以,该煤矿2018年2月应缴纳的资源税=200×8%+21×500×80%×8%=688(万元)。

1.(多选题)

根据企业所得税法的相关规定,企业发生的下列保险费,在计算应纳税所得额时准予据实扣除的有(  )。第一章.企业所得税

A. 企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费

B. 企业为职工支付的全部补充医疗保险费

C. 企业以车间生产设备为标的办理财产保险,按照规定缴纳的保险费

D. 企业为投资者支付的家庭财产保险费

E. 企业按照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

2.(多选题)

根据企业所得税法的相关规定,下列有关不征税收入的表述,正确的有(  )。第一章.企业所得税

A. 企业依法收取的政府性基金和行政事业性收费,未上缴财政的部分,准予作为不征税收入

B. 企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入

C. 企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后,在2年内未发生支出的部分,应计入取得资金第3年的应税收入总额

D. 企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除

E. 企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除

3.(多选题)

根据企业所得税法的相关规定,以下关于关联业务的税务处理正确的有(  )。第一章.企业所得税

A. 母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,可以在税前扣除

B. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除

C. 设立在实际税负明显低于12.5%的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的,上述利润中应归属于该居民企业的部分,不计入该居民企业的当期收入

D. 母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用,应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格,作为企业正常的劳务费用进行税务处理

E. 子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用,不能提供相关资料的,支付的服务费用不得税前扣除

4.(多选题)

依照企业所得税法的相关规定,下列关于企业亏损弥补的说法正确的有(  )。第一章.企业所得税

A. 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年

B. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利来弥补

C. 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以在以后年度递延抵扣

D. 企业筹办期间不计算为亏损年度,企业开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度

E. 企业在筹办期间发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变

5.(多选题)

根据企业所得税的有关规定,下列表述正确的有(  )。第一章.企业所得税

A. 除另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税

C. 企业清算时,应当以清算期间为一个纳税年度

D. 企业清算的,应当自清算结束之日起60日内,向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款

E. 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

参考答案:

1.ACE

题目详解:选项B:企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,准予扣除。超过部分,不得扣除。选项D:除另有规定外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。

2.BDE

题目详解:选项A:对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费,准予作为不征税收入,于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;未上缴财政的部分,不得从收入总额中减除。选项C:企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得资金第6年的应税收入总额。

3.BDE

题目详解:选项A:母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,不得在企业所得税税前扣除。选项C:由居民企业或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于25%的税率水平的国家(地区)的企业,并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的,上述利润中应归属于该居民企业的部分,应当计入该居民企业的当期收入。

4.ACDE

题目详解:选项B:企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

5.ABCE

题目详解:选项D:企业清算的,应当自清算结束之日起15日内,向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款。

2019注册税务师最新试题及答案。平常多做实战演习,每次对照标准答案做总结,把做错的知识点在教材中标出来,并对做错的题目进行深入分析,找出真正的原因:是概念理解不正确,是计算错误,还是粗心大意?通过对比反思,归纳小结,加深对概念的理解。然后适当做一些相关练习,提高计算的正确率,严密关注错误,做到不再重犯。




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